Bonus bez vkladu může hráči umožnit vyzkoušet hazardní hru bez předchozího převodu vlastních peněz. Z daňového hlediska však samotné označení nabídky nerozhoduje. Podstatné je, zda vznikne výhra, o jaký druh hry jde a jak se na danou situaci vztahují pravidla platná pro konkrétní zdaňovací období. V České republice se příjmy z hazardních her řídí zákonem o daních z příjmů.
Rozhoduje druh hry a výsledný příjem
Daňový režim není u všech hazardních her totožný. Česká pravidla rozlišují například loterie a tomboly od ostatních druhů her. U vybraných her se posuzuje souhrn za zdaňovací období a jednotlivé druhy her se zpravidla sledují odděleně. Proto se výhry a vklady z různých kategorií nedají jednoduše sečíst do jedné společné bilance.
Od roku 2024 se u většiny druhů hazardních her uplatňuje hranice 50 000 Kč pro roční rozdíl mezi výhrami a vklady v rámci příslušného druhu hry. Pokud tento rozdíl limit přesáhne, příjem se posuzuje podle pravidel pro zdanění výher. U loterií a tombol se uplatňuje odlišný přístup, který pracuje s jednotlivou výhrou. Konkrétní výpočet proto závisí na zařazení hry a povaze získané částky.
Jak do posouzení vstupuje bonus bez vkladu
U nabídky označené jako casino bonus za registraci bez vkladu je pro daňové posouzení důležité, jaké podmínky se vztahují na připsaný bonus a případnou výplatu. Herní kredit může mít omezené použití a nemusí být totožný s částkou, kterou lze ihned vybrat. Pokud hráč na základě bonusu získá peněžní výhru, její daňové posouzení se odvíjí zejména od typu hry a celkového výsledku v příslušné kategorii.
Prakticky se vyplatí rozlišovat mezi připsaným bonusem, vsazenými prostředky a skutečně vyplacenými výhrami. Tyto položky mohou mít odlišný význam pro evidenci i následný výpočet. Podmínky bonusu, přehled herních transakcí a potvrzení o výplatách pomáhají určit, jaká částka byla získána a k jaké hře se vztahuje.
Evidence příjmů a vkladů
Pro přehledný výpočet je užitečné uchovávat výpisy z hráčského účtu, historii sázek a výher i doklady o vkladech a výběrech. Záznamy by měly umožnit rozdělit transakce podle druhu hazardní hry a zdaňovacího období. Pokud jsou údaje vedeny v jiné měně, je vhodné zaznamenat také použitý přepočet na české koruny a související datum.
Evidence usnadní porovnání celkových výher a vkladů v jednotlivých kategoriích. Zároveň pomůže odlišit skutečnou peněžní výplatu od herního kreditu, který zůstává na účtu nebo podléhá zvláštním podmínkám. Přehledné podklady jsou užitečné při přípravě daňového přiznání i při vlastním plánování.
Zařazení do daňového přiznání
Pokud podle pravidel pro daný druh hry vznikne zdanitelný příjem, uvádí se v daňovém přiznání v odpovídající části příjmů podle zákona o daních z příjmů. Způsob výpočtu se může lišit podle kategorie hry, proto je důležité vycházet z platné úpravy pro konkrétní rok. U složitější kombinace bonusů, více herních kategorií nebo zahraničních výplat může být užitečné konzultovat postup s daňovým poradcem.
Nejlepší základ představuje oddělená evidence bonusů, vkladů a výher spolu se znalostí pravidel pro příslušný druh hry. Díky tomu lze posoudit skutečný roční výsledek věcně a uplatnit daňový postup odpovídající českým předpisům.
